В УФНС России по Херсонской области рассказали о налоге на добавленную стоимость в 2025 году
В 2025 году в России налог на добавленную стоимость сохраняет свои основные параметры, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации.
Для большинства товаров, работ и услуг применяется основная ставка – 20%. Пониженная ставка – 10% действует для отдельных категорий товаров: продовольственные товары, детские товары, печатные издания, медицинские товары и др. Ставка 0% применяется, в частности, для: экспортных операций, международных перевозок, космической отрасли и др.
Основное изменение касается признания с 1 января 2025 года организаций и ИП, применяющих УСН, плательщиками налога на добавленную стоимость (Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ). Однако, если доходы не превышают 60 млн рублей в год, автоматически действует освобождение от обязанностей плательщика по НДС.
При доходах свыше 60 млн рублей необходимо начислять НДС с реализации и выставлять счета-фактуры с налогом, для уплаты которого доступно два варианта:
платить налог по обычной ставке (20% или 10%) и применять вычеты;
платить налог по пониженной ставке (5% или 7%), но без применения вычетов входного НДС.
Размер пониженной ставки зависит от суммы доходов:
если сумма доходов не превышает 250 млн рублей в год (с индексацией) - 5%;
если сумма доходов не превышает 450 млн рублей в год (с индексацией), то есть пока сохраняется право на УСН - 7%.
Есть операции, в отношении которых, несмотря на переход на пониженные ставки 5% и 7%, налог нужно рассчитать по иным ставкам:
ввоз товаров в Российскую Федерацию – облагаются по общеустановленным ставкам;
экспортные операции – облагаются по ставке 0%.
Кроме того, произошли изменения в форматах счетов-фактур, книг покупок и продаж, экспортных операциях (продажа физлицам не в страны ЕАЭС), расширился список необлагаемых операций, освобожденных от НДС.
Также, начиная с отчёта за I квартал 2025 года, декларация по НДС заполняется по новой форме — утвержденной приказом ФНС № ЕД-7-3/989 от 05.11.2024. Порядок заполнения и электронный формат декларации тоже обновили. Новая декларация включает титульный лист и 12 разделов с приложениями. При этом: обязательны для всех — титульный лист и раздел 1, а разделы 2–12 и приложения к разделам 3, 8, 9 в декларацию включают, если были соответствующие операции.
Плательщики НДС могут отправлять декларации в налоговый орган только в электронном виде по защищенным каналам связи, предварительно заверив электронно-цифровой подписьюдо 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Уплата налога производится равными долями в течение 3 месяцев после окончания квартала. Срок уплаты НДС - не позднее 28 числа каждого месяца. Если 28 число месяца приходится на выходной, нерабочий день, то срок уплаты переносится на ближайший рабочий день.
Детальную информацию по данной теме можно узнать по телефону горячей линии УФНС России по Херсонской области +7(990) 015-81-71, а также на сайте ФНС России.
Запись вебинара доступна по ссылке: https://clck.ru/3MTKQy
